Строительство собственного жилья сопряжено с большими финансовыми расходами, но государство предоставляет гражданам возможность частично вернуть понесённые затраты через механизм имущественного налогового вычета. Этот вид поддержки предназначен для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу физического лица на сумму, потраченную на возведение дома, покупку земли под него или уплату процентов по целевому кредиту. Понимание того, какой вычет при строительстве дома доступен, позволяет существенно снизить финансовое бремя и сделать мечту о собственном жилье более доступной. Налоговый вычет является правом, а не обязанностью налогоплательщика, и предоставляется при условии, что гражданин является налоговым резидентом Российской Федерации и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Два основных вида имущественного вычета при строительстве
При строительстве индивидуального жилого дома (ИЖС) налогоплательщик может претендовать на два взаимосвязанных вида имущественного вычета, каждый из которых имеет свой лимит.
1. Вычет по расходам на строительство и покупку земли
Этот вычет позволяет вернуть часть средств, потраченных непосредственно на создание жилого объекта и приобретение участка под него.
- Максимальный лимит вычета. Установлен в размере 2 000 000 рублей. Это означает, что налоговая база уменьшается на эту сумму.
- Максимальная сумма к возврату. Поскольку ставка НДФЛ составляет 13%, максимально можно вернуть 260 000 рублей (2 000 000 рублей × 0,13).
- Включение стоимости земли. В отличие от покупки готового дома, при строительстве в сумму вычета включаются расходы на покупку земельного участка, предназначенного для ИЖС. Это важное преимущество.
2. Вычет по расходам на проценты по ипотеке
Если для строительства дома использовались целевые заёмные средства (ипотека), налогоплательщик имеет право на дополнительный вычет по уплаченным банку процентам.
- Максимальный лимит вычета. Установлен в размере 3 000 000 рублей на сумму процентов.
- Максимальная сумма к возврату. 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.
- Ограничения. Этот вычет предоставляется только один раз в жизни и только при наличии подтверждённых расходов на проценты.
Какие расходы можно включить в сумму вычета
Для получения вычета необходимо документально подтвердить все понесённые расходы. Важно собирать и хранить все чеки, договоры и платёжные поручения с момента покупки земли.
Перечень признаваемых расходов включает:
- Покупка земельного участка для строительства индивидуального жилого дома.
- Приобретение строительных и отделочных материалов (кирпич, бетон, древесина, изоляция, обои, напольные покрытия).
- Оплата работ по строительству и отделке (при условии заключения официальных договоров с подрядными организациями).
- Расходы на разработку проектной и сметной документации.
- Подключение к инженерным сетям и коммуникациям (газ, электричество, вода, канализация).
Важное условие: расходы на отделку включаются в вычет, только если дом был приобретён или построен по договору с формулировкой «без отделки».
Условия получения вычета: обязательные требования
Для успешного оформления имущественного вычета необходимо соблюсти ряд ключевых юридических условий, которые отличают строительство от покупки готового жилья.
Основные требования к заявителю и объекту
- Наличие права собственности. Вычет можно получить только после того, как дом будет официально зарегистрирован как жилой объект в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), а право собственности на него оформлено.
- Документы, подтверждающие расходы. Необходимы платёжные документы (банковские выписки, квитанции, чеки, акты).
- Факт уплаты НДФЛ. Заявитель должен быть налоговым резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые по ставке 13% (заработная плата, доход от сдачи имущества).
- Документы, подтверждающие строительство. Свидетельство о праве собственности на дом и документы, подтверждающие его жилое назначение.
Процедура оформления вычета
Имущественный вычет можно оформить одним из двух способов:
- Через налоговый орган (ФНС). Подача налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода. К декларации прикладываются все подтверждающие документы. Налоговая служба проводит камеральную проверку (обычно до трёх месяцев), после чего перечисляет возврат на счёт налогоплательщика.
- Через работодателя. Налогоплательщик может получить уведомление о праве на вычет в ФНС, которое затем передаёт работодателю. Бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты работника до тех пор, пока не будет исчерпана полная сумма вычета.
При строительстве дома гражданин России имеет право на имущественный налоговый вычет: до 260 000 рублей по расходам на строительство и покупку земли (лимит 2 миллиона рублей) и до 390 000 рублей по уплаченным ипотечным процентам (лимит 3 миллиона рублей). Ключевым условием для получения вычета является наличие официально оформленного права собственности на построенный жилой дом, а также наличие всех платёжных документов, подтверждающих целевые расходы.